Obdavčitev

Informacije lahko pridobite na naslednjem naslovu:

Davčna uprava Republike Slovenije
Generalni davčni urad
p.p. 631
1001 Ljubljana

Šmartinska cesta 55
1000 Ljubljana

Tel: (01) 478 27 00,
Faks: (01) 478 27 43
E-pošta: gp.durs-gdu@gov.si

INFORMACIJA o obdavčitvi rezidentov in nerezidentov

Rezidenti Slovenije so zavezani za plačilo dohodnine po t.i. »načelu obdavčitve po svetovnem dohodku«, kar pomeni, da so obdavčeni z dohodnino za vse dohodke, ki so jih dosegli v in izven Slovenije.

Rezidenti so:

osebe z uradno prijavljenim stalnim prebivališčem v Sloveniji,

javni uslužbenci Republike Slovenije, zaposleni v tujini oziroma osebe,
ki so bile rezidenti Slovenije in bivajo izven Slovenije zaradi zaposlitve v institucijah Evropskih skupnosti, Evropski centralni banki, Evropskem monetarnem institutu ali Evropski investicijski banki,

osebe z običajnim bivališčem ali središčem svojih osebnih in ekonomskih
interesov v Sloveniji,

osebe, ki so v kateremkoli času v davčnem letu prisotne v Sloveniji
več kot 183 dni.

V primerih, ko ima oseba dve stalni prebivališči – v Sloveniji in v tujini oziroma, ko rezidentskega statusa ni mogoče vnaprej jasno opredeliti, se status rezidentstva ugotavlja individualno in formalno uredi pri pristojnem davčnem uradu.

Več o ugotavljanju rezidentskega statusa.

Opredelitev rezidentskega statusa po zakonu (ZDoh-1 in ZDoh-2).

Nesamostojne osebne storitve

Slovenski rezidenti v tujini najpogosteje dosegajo dohodke iz zaposlitve (dohodki iz delovnega razmerja, dohodki iz drugega pogodbenega razmerja). Pri obdavčitvi dohodkov iz zaposlitve je glede določitve pravice do obdavčitve pomembno, kje se zaposlitev dejansko izvaja:

če se zaposlitev izvaja v državi vira (tuja država), so takšni dohodki
praviloma že obdavčeni v tujini – na viru, zato se v Sloveniji uporabi ustrezna metoda odprave dvojne obdavčitve, ki je določena s posamezno mednarodno pogodbo;

če pa se zaposlitev izvaja v Sloveniji, ima Slovenija kot država rezidentstva
izključno pravico do obdavčitve takšnega dohodka, zato se dohodek vključi v davčno osnovo v Sloveniji, brez upoštevanja v tujini plačanega davka (in brez upoštevanja metode za odpravo dvojne obdavčitve).